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2021年代开的发票变了样,千万别不认识

来源:精信财税 文章作者:精信代理记账 发布日期:2021-03-10 17:05:16 浏览次数:364
本文摘要:
有个朋友后台给我发了一张发票!这张发票是小规模纳税人去税局代开的租车服务收入,按理说小规模目前是1%征收率,发票税率栏次也应该显示1%。为什么这里显示***?其实这个事情是有相关依据的。总局12366:减税降费疑难问题50答注:马上月销售10万免税这个标准又要提高了,具体参考文章:蹭一下热点!说说政府工作报告中传递的税收政策所以,如果你是小规模纳税人,如果你现在申请代开增值税普通发票,如果你月销售额未超过10万,那么...

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有个朋友后台给我发了一张发票!

这张发票是小规模纳税人去税局代开的租车服务收入,按理说小规模目前是1%征收率,发票税率栏次也应该显示1%。

为什么这里显示***?

其实这个事情是有相关依据的。

总局12366:减税降费疑难问题50答


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注:马上月销售10万免税这个标准又要提高了,具体参考文章:蹭一下热点!说说政府工作报告中传递的税收政策

所以,如果你是小规模纳税人,如果你现在申请代开增值税普通发票,如果你月销售额未超过10万,那么你代开的发票就是这样,税率栏就是※※※。

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当然,如果你自行开具发票,那就是按适用征收率了。

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现在其实有税务登记的纳税人,一般不代开普票,尽量让自行开具发票,但是确实有些纳税人没买税控,也要去税务局代开。

以前大家觉得我一个月开几张发票还要买个税控,买个打印机很麻烦,花钱。而现在其实去申请个UKEY,也不用花钱,至少别人要发票报销,你开票也很快捷。

纳税人代开了这种发票,月度或者季度如何申报呢?

总局12366小微企业普惠性税收减免政策100问也有回答

对于增值税小规模纳税人向税务机关申请代开的增值税普通发票,月代开发票金额合计未超过10万元,税率栏次显示***的情况,应分以下情况填报增值税申报表:


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类似税率栏为※※※的发票还有那些情况呢?

其实目前有三种可能,一是税额栏也显示「***」,表示对方免征增值税。

图片这张代开的增值税普通发票就是这一种情况。月租金未超过10万,免征增值税,代开了一张免税普通发票,税务局代开的免税发票,税率栏是***。

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这张是自然人销售免税农产品在税务局代开的免税发票,也是税率栏***。

二是税额栏有数,备注栏显示「差额征税」,表示对方选用了差额开票功能;比如劳务派遣业务。这种发票因为是差额纳税,金额和税额没有比例关系,所以只能以星号来显示。

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三是税额栏有数,备注栏显示不动产的详细地址,属于个人出租住房,按5%的征收率减按1.5%计算应纳税额情形。

这种其实也是因为金额和税额不成比例,所以以星号代替。

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个人出租住房适用优惠政策减按1.5%征收,税务机关代开增值税专用发票时,通过新系统中征收率减按1.5%征收开票功能,录入含税销售额,系统自动计算税额和不含税金额。

上面这张代开的增值税专用发票就是这种情况。
应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%
=20000/(1+5%)×1.5%
=285.71


关键词: 注册公司 代理记账
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