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注册公司是选择小规模还是一般纳税人,各自有什么优缺点

来源:精信财税 文章作者:精信代理记账 发布日期:2021-03-22 11:32:23 浏览次数:431
本文摘要:
新办企业一般纳税人是要申请登记的,不申请的话按小规模纳税人,销售额达标后一般情况必须登记。一经登记为一般纳税人,不得再转为小规模纳税人,所以,新办企业是否申请为一般纳税人,依据自己实际情况再选择吧。那么注册公司是选择小规模还是一般纳税人,各自有什么优缺点?举个例子:小明开了一家背包加工厂,厂名“小明加工厂”,当上小老板。前几月小明加工厂订单较小,(这里为简化投入产出核算,假设小明加工厂每月购进的原...

新办企业一般纳税人是要申请登记的,不申请的话按小规模纳税人,销售额达标后一般情况必须登记。一经登记为一般纳税人,不得再转为小规模纳税人,所以,新办企业是否申请为一般纳税人,依据自己实际情况再选择吧。那么注册公司是选择小规模还是一般纳税人,各自有什么优缺点?

举个例子:

小明开了一家背包加工厂,厂名“小明加工厂”,当上小老板。

前几月小明加工厂订单较小,(这里为简化投入产出核算,假设小明加工厂每月购进的原材料,当月全部加工生产并销售完毕),每月购进原材料10万,生产加工背包的销售额30万,由于未超过小规模纳税人标准,小明加工厂这几个月每月要缴纳的增值税为30万元*3%=9000元。

随后,小明加工厂的订单越接越多,终于在某月,当月的销售额突破了50万,达到每月60万,此时,小明加工厂每月购进原材料为20万元(假设购进的原材料都取得合法的增值税发票)。那么,问题来了。

由于小明加工厂的生产销售超过了小规模纳税人标准,对于增值税税务问题,小明加工厂面临选择:是主动申请认定一般纳税人,还是不申请认定直到被强制认定一般纳税人?

如果主动申请认定一般纳税人,当月小明加工厂应缴纳的增值税为60*17%-20*17%=6.8万

如果不申请认定直到被强制认定一般纳税人,当月小明加工厂应缴纳的增值税为60%17%=10.2万。也就是说购进的原材料不能抵扣进项税。


那么新注册公司是选择一般纳税人还是小规模?

主要根据还是看你的客户需要你开增值税普通发票还是增值税专用发票

第1、比如你销售的东西基本上都是给终端消费者,那么他们一般不需要拿发票去抵扣,那么你就可以注册成小规模纳税人,向你的客户开具增值税普通发票即可。

第2、如果你销售的东西是到某些单位而非个人手里,那么他们有可能需要你开给他们的是增值税专用发票,因为他们要抵扣用,那么你就要注册成一般纳税人,向你的客户开具增值税专用发票。

小规模和一般纳税人的增值税征收方式不同

第1、小规模纳税人是按照开具的发票票面金额的3%征收增值税(季度开票金额不足30万免收)

第2、一般纳税人是按照销项税减去进项税的差额进行征收的。

所以一般纳税人公司在采购时一定要向商家或者上游企业索取增值税专用发票,如果没有增值税专用发票的话,那么你在销售的时候,就要按照16%(过去是17%)全额上税,对于一些薄利的企业来说,这样做甚至还会赔钱的


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小规模和一般纳税人的选择


关键词: 注册公司 代理记账
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